紧急提醒!5月31日前,所有企业必须完成这件事!今年连续12个月零申报的将面临这五大税务风险! -- 学校公告 | 常熟会计培训
  • 紧急提醒!5月31日前,所有企业必须完成这件事!今年连续12个月零申报的将面临这五大税务风险!


    发布时间: 2018/5/29 10:03:10   查看次数: 1090 
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    今天已经是5月29啦,5月份马上结束了,2017年企业所得税汇算清缴期进入倒计时啦!不完成这些税务处理和自查,后果很严重!

    写在前面:先不说你明不明白什么事汇算清缴,但你得先知道未按时汇算清缴有什么严重后果?


    01、法人代表不能贷款买房;

    02、法人代表不能办移民;

    03、法人代表不能领养老保险;

    04、公司会每年被税务局罚款2000至1万元;

    05、有欠税,企业法人代表会被阻止出境;搭不了飞机和高铁;

    06、长期不申报税收,税务局会上门检查;

    07、长期不申报税收,发票会被锁机;

    08、工商信用网进经营异常名录,所有对外申办业务全部限制,如:银行开户、进驻商城等等。


    01

    汇算清缴的对象


    根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第三条规定:

    凡在纳税年度从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。


    汇算清缴的对象主要分为两种:

    1.实行查账征收的企业;

    2.实行核定应税所得率的企业。


    跨地区经营汇总纳税的二级分支机构也必须按规定进行年度申报。


    小提示:实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。


    02

    工作步骤


    1.汇算。依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定,自行计算2017年应纳税所得额和应纳所得税额,根据季度已预缴企业所得税额,确定2017年应补或者应退税额


    2.填写《年度纳税申报表》,在规定的时间内,向主管税务机关办理年度纳税申报。


    3.结清税款。


    根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定,企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。所以2017年企业所得税汇算清缴时间为:2018年1月1日至5月31日


    特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度。


    如果你们还没有进行汇算清缴的话,要快点进行了,剩下的时间不多了,已经完成申报的也不要放松自己。一定要对2017年度的所得税纳税情况进行审查,是不是申报错误了。


    03

    长期零申报已成为税务政管重点!


    前几天,小宝戳进交流群,看到有一位童鞋在吐槽↓↓↓

     


    小宝想说你们真是初生牛犊不怕虎啊!一般是新成立的公司,或者注册公司后一直未营业,才会去做零申报。而上面这位童鞋的公司,从小规模纳税人开始,混成了一般纳税人,一直在营业,居然长期零申报!


    随着这几年的注册制的放开,开公司实在太简单了,就在这一批新开公司中有一部分是老板自己报税型,压根不懂什么是零申报,就知道反正不想交税,填写0似乎是最简单的!


    还有一类是代理会计之类的,为了省事或者客户不给资料,直接给人家填写0。到15号了还不给资料,不填写0填写什么呢?


    所以说0申报、0纳税已经成为顽疾!怎么办?肯定是要清理啊、自查、核查、稽查。。。


    04

    长期零申报有哪些风险


    企业长期零申报要注意一个问题:


    一般税务内部有一个不成文的规定,凡连续3个月“零申报”的,就会纳入税务重点检查的名单。


    你可能会被税务部门怀疑:是不是企业故意隐瞒未开票收入,进行虚假零申报?有没有涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入?


    长期无税申报的将面临这五大税务风险!


    1.注册资金已入资但未缴纳印花税。一个企业成立了,怎么老板也得投资个三万两万吧,这个时候只要核查你,肯定能查出点印花税。


    2.业务合同未缴纳印花税。公司注册了,肯定需要一个地址吧,至少你们还是有一个合同的,来吧,拿出你们的合同来,印花税补缴!


    3.漏缴个人所得税。老是0申报,公司总得有人吧,至少有个法人吧,工资个税呢?


    4.企业收入情况。不交税一般来说,企业经营很差,实地核查,你们企业人员配置和仓储物流等都无法逃脱监管的!


    5.发票不能增量、增版。既然你们公司老是没有收入,肯定是不会有太多业务,为了控制税务风险,降搬减量很说的过去。


    05

    如何降低风险


    1.不要动不动就注册资本几千万!


    长期0申报的企业,被税务清查的基本都是注册资本在5000万以上的企业,这些企业可能隐含的税务风险大,税务稽查基本优先选案!本来注册资本金额小的话,风险被暴露的风险小很多。低调很重要!


    2.不要挑战连续6个月0申报预警线。


    除非企业确实亏损或者没有开展经营活动,只能0申报的情况的话,不要去挑战税务预警线。


    3.不要申报纳税搞的像算术。


    就跟上面案例提到的,税务也会把年度纳税10元以下的也会纳入核查范围。你说企业平时纳税都是0,汇算清缴搞出个补缴企业所得税6元,你觉得异常吗?


    06

    如何正确的零申报


    不过,即使真的是按要求进行零申报,也必须:


    ①建立账本方便税务局检查!6个月不经营被工商局查到,要吊销营业执照的!


    ②按期报税,零申报不等于不申报。就算是小微企业没超过3万的,也要如实报。


    ③如实报虽然免征增值税,但是跟零申报有区别的!


    ④前面也说,6个月不经营被工商局查到很麻烦,所以尽量不要连续6个月以上零申报。


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