费用会计岗的工作内容是什么?想跳槽的了解一下! -- 会计信息 | 常熟会计培训
  • 费用会计岗的工作内容是什么?想跳槽的了解一下!


    发布时间: 2019/10/12 9:23:55   查看次数: 119 
    今天讲的这个是会计费用岗—销售这一块的负责流程,主要针对还在上学或者正在找工作对会计工作不了解的~

    01
    日常费用


    审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证

    借:销售费用—相关明细科目(部门专项)
      贷:库存现金/银行存款/其他应收款
    后续:涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
    注:
    (1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。

    (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

    (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。

    (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。

    (5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

    (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

    02
    办事处费用

    1.日常费用

    审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
    借:销售费用—相关明细科目(部门专项)
      贷:库存现金/银行存款/其他应收款
    后续:涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

    2.购置固定资产

    审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
    借:固定资产—相关明细科目
      贷:库存现金             
    后续:传出纳岗
    注:
    (1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。
    (2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

    3、房租、仓租

    审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证
    借:销售费用—房租仓租区域房租(部门专项)
      贷:库存现金             
    后续:传出纳岗

    4、运费

    审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
    借:销售费用—运费—市外运费市内运费  (部门专项)
           应交税费—应交增值税—进项税
      贷:库存现金            
    后续:传出纳岗

    注:
    (1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
    (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

    5、途损

    审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证
    借:销售费用—途损(专项)
      贷:应收账款

    注:
    (1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
    (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。
    (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“库存现金”科目过渡。

    6、高开冲红

    审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证
    借:销售费用—高开冲红
      贷:银行存款/库存现金       
    后续:传出纳岗

    注:
    (1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。
    (2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。

    7、返利

    审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
    借:销售费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利(部门专项)
      贷:银行存款/库存现金       
    后续:传出纳岗

    8、赞助费

    审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
    借:销售费用—宣传费—赞助费(部门专项)
      贷:银行存款/库存现金      
    后续:传出纳岗

    注:
    (1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。
    (2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
    (3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
    (4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。
    (5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。

    03
    广告费用


    1、审核月度资金计划

    每月月末前根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批

    2、审核付款

    (1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款
    (2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证
    借:预付账款
      贷:银行存款
    后续:在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号→传主管岗复核

    注:
    (1)首次付款时,需留存一份合同复印件。
    (2)付款金额计划内xx万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内xx万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。(根据公司的规模可自行拟定)
    (3) 支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。
    (4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。
     
    3、费用报账

    (1)媒体及宣传品

    审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)
    审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证
    借:销售费用—媒体宣传品(部门专项)
      贷:预付账款      
    后续:在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核

    注:
    (1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。
    (2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
    (3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。
    (4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。
    (5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。

    (2)宣传品发出

    审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证
    借:销售费用—广告费用—宣传品(部门专项)
                           —招待费(部门专项)
          管理费用—招待(部门专项)
      贷:销售费用—宣传品(策划部) 〈红字金额〉  
    后续:传主管岗复核

    (3)推广会

    审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
    借:销售费用—推广会(部门专项)        
    贷:库存现金/其他应收款     
    后续:分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

    注:
    审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。

    04
    管理工作


    1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。

    2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。

    3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

    4、每季度提供需监测的广告明细

    5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

    6、加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。

    7、参与制定和完善公司费用控制办法。

    8、参与年度费用控制计划的制定。

    05
    工作要求


    1、熟悉公司各类财务管理制度。

    2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

    3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

    相关内容
    上一条:常熟初级职称培训_初级会计有必要培训吗?
    下一条:长期挂账的其他应收款,看老会计是怎么处理的?