奇怪!每次算的印花税和实际扣款都有差,原来是这个原因导致的! -- 考试信息 | 常熟会计培训
  • 奇怪!每次算的印花税和实际扣款都有差,原来是这个原因导致的!


    发布时间: 2018/3/29 7:56:52   查看次数: 1144 

    联系人:陆老师
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    公交3: 116、9、8、5、109、113、110、125、7、112至博物馆(百盛商场)。


    小A最近遇到个头疼的事情,他们单位是汇总缴纳印花税。

    每次申报时候,按照税目把对于的合同的计税金额填入申报表,本期应纳税额就会自动产生。

    这个当然没有任何毛病。

    但是让小A没有办法理解的就是,为毛每次算下来应纳税额明明是一个数,实际再进行扣款的时候实际缴纳税额数字就变化了。

    金额变化倒不大,都是一毛以内的变化,但是这个对做财务工作的人来说是不能忽略的,哪怕是一分钱的差异也要对清楚。

    小A百思不得其解。

    可能有些朋友看到这里还没搞清楚上面说的是什么,没关系,现在用一张表来再表述一遍什么意思。

    比如上图第一行,小A填写申报表自动算出的应纳税额是3940.04,实际只扣了3940。

    又比如第三行应纳税额是4771.66时候,实际缴纳就是4771.70。

    这个规律就是尾数金额进行了四舍五入。

    规律找到了,但是为什么这样算呢?有什么依据么?

    原来,按照《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条规定,纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定,依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

    应纳税额不足1角的,免纳印花税。
    应纳税额在1角以上的,其税额尾数不满5分的不计,满5分的按1角计算缴纳。

    所以,才出现了上面的一幕,确实要根据税额的尾数来进行取整。

    大家可以对应这个规则再把上面的数据对对,看看是不是这样。也有网友给出了一个解决办法:

    第一次算的时候就发现问题,问前辈们怎么解决,他们调账了十几年,我一个公式就解决了差异,避免调账,分享给大家。

    =IF(E36*F36<0.1,0,ROUND(E36*F36,1))
    有兴趣的可以试试
    备注:E36指同种类型合同总金额,F36指税率

    当然,上述案例是目前四川地区申报系统根据条例设置的规则,其他地区是否如此,本文不涉及。

    如果你所在省份在日常申报中也遇到同类问题的,可以在文章末尾留言告知大家。


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